A-Wei的保險世界

合法避稅是節稅，但若節錯方向，可就偷雞不著蝕把米！今年起有許多新的稅務法規上路，像海外所得納入最低稅負課稅、公設地只能按比例抵遺產稅等，都是高資產大戶需要特別留意的，專業會計師提醒，有常見的3大錯誤節稅方式，小心被國稅局盯上！

個人稅專家資誠聯合會計師務所副總余仁弘指出，在海外所得納入最低稅負制課稅後，第1要注意的就是若是有大筆金額匯回台灣可能會被視為海外所得，甚而小心被追查是海外贈與或遺產！因此，如果是要匯回台灣的資金，一定要有資金來源的單據，例如對帳單、存款證明，證明這是原始資產而非「所得」。

假設小明長年在台灣工作、生活，卻突然有一大筆資金從海外匯回台灣的戶頭，且小明過去從來沒有匯款到海外的紀錄，像這樣就很容易被國稅局追查是否為海外贈與或是遺產。

第2，境外保單保險金給付小心被課遺產稅、所得稅。過去由於境外保單的保費較便宜，且可隱藏資產，是許多高資產人士的節稅工具之一。

不過，據財政部的解釋令，境外保單的保險金給付並不適用「死亡保險金給付不納入遺產」的規定，因此，境外保單的保險金給付本就會納入遺產稅。

而未來若是資金匯回國內，此資金可能視為受益人之海外所得，被課20％的所得稅。因為根據財政部公告的「個人海外所得課徵基本稅額疑義解答」第18項說明，海外財產交易無法提出成本費用者，依照不動產、有價證券或其餘財產的不同按實際成交價格12％到20％，計算所得額。

第3，公設地只能按比例抵遺產稅而不能全額抵。

過去許多高資產人士也喜歡購買公共設施保留地抵繳遺贈稅，但今年起改以公設保留地價值，占全部遺產或受贈財產總額的比例為抵繳上限。

舉例來說，遺產總淨額如果是1億元，按現有遺產稅率10％計算，納稅人要課1,000萬元的遺產稅。如果遺產中包括價值1,000萬元的公共設施保留地，過去可以全數扣抵遺產稅，但新規定上路後，因為公設保留地只占遺產總額的十分之一，所以納稅人只能扣抵100萬元。

另外要注意的是，雙重國籍人士買賣台股，小心被有國外政府課稅之問題。

2010-01-28 工商時報 【記者魏喬怡／台北報導】

近期再度出現有企業家生前購買鉅額保單想節遺產稅卻失敗的案例。會計師提醒，如果想要透過保單合法節稅，要掌握3大關鍵才行！

過去常常有壽險公司以節稅為號召，向富人銷售鉅額保單，而且在銷售時常會拿出法條告訴投保人，宣稱只要有指定受益人且投保2年以上就可合法節遺產稅。

但事實並不然，這些保單的受益人慢慢都會發現，這種規畫方式不但不能節遺產稅，反而引來鉅額罰款，因為只要國稅局採用「實質課稅原則」的話，通常受益人都會敗訴。

最近的一例就是以建築業起家的邵金木的案例。91年間年屆81的邵金木購買了4張保單，躉繳保費達2億2千2百多萬元，保額為3億1千多萬元，保險受益人是5名子女及媳婦，94年6月邵金木去世時，獲理賠2億3千多萬元。

北區國稅局查稅後發現，邵的5名子女、媳婦申報遺產稅時，漏報該2億多元躉繳保費及邵死亡前2年內贈與2千萬元、多筆不動產、存款等遺產，核定遺產總額4億多元，裁罰邵家逃漏遺產稅1億500多萬元及8400多萬元罰鍰。

資誠會計師副總余仁弘指出，如果要利用正常保單規畫遺產稅的話，要掌握3方向。第1就是切勿「帶病投保」，由於正常保單通常是承作健康體，因此最好是趁身體健康時就開始投保。

第2，不要等年紀太大時才投保。一般來說，許多壽險保單都會有投保年齡限制，因此，即使身體很健康，也不要等到70、80歲時才投保。

第3，保費分年繳。如果是正常保單的話，一般人通常繳保費方式會採用10年期、20年期的分年繳型態，而不會考慮躉繳鉅額保費，因此分年繳較不會被視為異常保單。

另外，雖然保單有指定受益人的話，保額可不列入遺產，且沒有金額上限，但是目前法令規定，壽險保單最高保額上限是6千萬元。因此，一般的做法是拆成很多張保單來規畫節稅。

【呂志明、廖珮君╱台北報導】

建築業起家的邵金木老先生，在八十一歲時投保一次繳清的「躉繳型」壽險，所繳保費達兩億兩千多萬元，三年後身故，子、媳五名繼承人獲得跟保費差不多的理賠金，但國稅局認定所繳保費是為規避遺產稅而未申報，要求補繳一億餘元稅金並罰款八千四百餘萬元，邵家不服打行政訴訟抗罰，日前敗訴。
舉債億元全繳保費
記者昨走訪邵家經營的百福建設，無人應門，不過邵金木的兒子邵勝路前天向《自由時報》表明不服判決，將上訴。

財政部次長張盛和昨表示，這類案例多是企業家生前就罹重病，卻大買巨額保單避稅，查獲後會被依實質課稅。

台北高等行政法院認為，就醫紀錄顯示邵金木投保前已有老人癡呆等病症，是在年邁健康不好的情況下投保，保單受益人還指定理賠金要給子、媳，沒給兩個女兒，與一般分產情況相當。

另外，邵金木生前向銀行舉債八千萬元，後來又二度舉債六千四百萬元且把這筆錢拿去繳保費，而當時他名下有公告現值近億元的不動產，竟未先設法還債，反而借錢投保，雖然家屬認為這是投資行為，可是經查，保單報酬率只有百分之三，貸款利率則是百分之四點多，不符常情。

法官認定邵金木透過投保並指定受益人，使子、媳獲得經濟利益且列報高額的未償債務，並非合法節稅，判邵家子、媳敗訴。

98.12.16 行政院衛生署令：修正「全民健康保險緊急傷病自墊醫療費用核退辦法」 
中華民國九十八年十二月十六日行政院衛生署衛署健保字第0982660227號令修正發布第7條條文
第7條保險對象於申請核退醫療費用時，應檢具下列書據向保險人申請：
一、醫療費用核退申請書。
二、醫療費用收據正本及費用明細，其收據正本及費用明細如有遺失或供其他用途者，應檢具原醫療機構加蓋印信負責證明與原本相符之影本並註明無法提出原本之原因。
三、診斷書或證明文件，如為外文文件時，應檢附中文翻譯。
四、保險對象於本保險施行區域外遭遇傷病或分娩，應出具當次出、入境證明文件影本或服務機關出具之證明。
五、遠洋漁船船員應出具身分證明文件及當次出海作業起返日期證明文件

【經濟日報╱記者邱金蘭／台北報導】

    保單招攬行銷通路日趨多樣化，為維護保戶權益，金管會修改相關辦法，要求保險代理人等招攬行為，如因過失致保戶受損害，保險業應負連帶賠償責任；且招攬時不得慫恿保戶轉保、縮小保額或貸款。

    金管會18日預告「保險業招攬及核保理賠辦法修正案」草案，規定保險業利用保險業務員通路、保險代理人通路、保險經紀人通路、電話行銷通路、電視行銷通路、銀行保險業務行銷通路及其他行銷通路別招攬業務，應依其不同行銷通路特性，訂定應遵行事項。

    修正草案規定，保險業所屬保險業務員經授權從事保險招攬行為，及保險代理人依保險代理合約授權執行業務，因過失、錯誤或疏漏行為，致要保人、被保險人受有損害時，保險業應依法負連帶賠償責任。

    為明確規範招攬處理制度及程序所應訂定內容，金管會也參考現行實務常見紛爭，增訂不得以未具保險業招攬人員資格者為招攬，對要保人或被保險人以錯價、放佣或其他不當折減保險費的招攬。

    還有，不能以不當的手段，慫恿保戶違反告知義務、退保、轉保、縮小保額、繳清、展期或貸款。

    金管會表示，為明確規範理賠人員不得執行理賠的案件種類及其限制期間，以免影響保險公司理賠、核保人員輪調的培訓計畫，這次修正草案也參酌公務員旋轉門條款的精神，增訂相關規定。

〔記者林良哲、徐夏蓮／台中報導〕
直腸類癌是不是癌症？
   台中市的張姓女子投保終身保險及癌症險，9年後檢查出罹患直腸類癌，但保險公司以「類癌」並非「癌症」而拒絕理賠，法官審理認為，直腸類癌是直腸的惡性腫瘤，與保險契約上所謂「人體細胞不能控制性之生長及擴張，將對組織造成傷害」的特性相符，判處保險公司必須給付41萬元。

    判決書指出，張姓女子是在88年向三商美邦人壽保險公司投保終身保險以及防癌終身險，在9年之後住院檢查出罹患直腸類癌，到醫院接受腫瘤切除手術，但事後張女向保險公司申請理賠，卻遭到拒絕，因此訴請該公司給付。

    醫學認定屬惡性腫瘤法官審理時，保險公司指稱直腸類癌並不是保險契約中所謂的癌症，在醫學上無法判定為良性或惡性，只要加以切除，存活率幾乎是百分之百，而張女罹患的直腸類癌，並非是「直腸惡性腫瘤」，只要手術切除就無復發情況，且不需要化學或是放射性治療。但張女提出醫生證明，指出在醫學上直腸類癌就是惡性腫瘤。

    法官認為，依保險法之規定，保險契約應探求當事人之真意，不能只拘泥於文字，如果有疑慮時，以對被保險人有利方向來解釋。而在醫學上，直腸類癌還是可能轉變成惡性腫瘤，在發現之後當然要加以切除，怎能為了領取保險金，一直等待到轉變成腫瘤才算數。

    女子可獲理賠41萬元因此法官認為直腸類癌已是屬於雙方保險人契約中的癌症範圍，判處保險公司必須給付罹患癌症保險金及癌症手術保險金41萬元，給予張姓被保險人。

    台中榮總大腸直腸外科醫師陳周斌指出，「類癌」是神經內分泌腫瘤，大到一定程度會轉移，當然是癌症之一。而「類癌」多從黏膜下層長出，在直腸、支氣管、盲腸都會發現，隨著內視鏡的進步，這種長在黏膜下層的神經內分泌腫瘤，被發現的病例越來越多。2010/01/21

        肝癌是最複雜又難治療的癌症，晚期肝癌只能靠化療、標靶、放療等方式控制，個別治療法的反應率都只有3到5成。北醫附醫肝癌治療團隊發現，肝癌標靶藥物可誘發癌細胞粒線體中的自由基，加上放射線治療後癌細胞會死亡，有效率可提高至7成，比單獨用標靶或放射線治療還要高出近1倍。

    肝癌是難治的疾病，尤其是晚期已不能開刀的肝癌，對藥物甚至常有抗藥性，再加上國人有症狀才就醫的情況下，往往都已經是晚期，真的能開刀進行治癒性治療的人只有約10%到15%。而目前的治療研究發展趨勢，則是將無法開刀的族群中，以標靶藥物搭配放射線治療當作最優先考量。

新研究-誘發產生自由基

    目前國內核可用來治療晚期肝癌的標靶藥物為蕾莎瓦，在此次北醫附醫的研究中發現，可以誘發癌細胞產生自由基，過度吸收鈣離子後間接造成癌細胞死亡，而這些自由基對正常細胞來說是不會造成傷害的。此外，實驗中更發現，除了誘發自由基的產生之外，還可加強放射線殺癌細胞的作用，將整體治療有效率提高1倍，從3到5成增為7成。此治療法將於國內展開人體試驗，預計4月份開始收案。
    北醫附醫癌症中心主任邱仲峰表示，放射線治療用於肝癌的種類有限，包括導航式光子刀、弧形刀、電腦刀這幾種，較能使用。因為肝臟會隨著呼吸頻率稍微變換位置，例如每次呼吸就會上下移動1公分；左右移動0.5公分，所以癌細胞也會跟著動，而能精準定位的放射線治療儀器，才能發揮較好的效用。以此次研究為例，所使用的儀器便是導航式光子刀。邱仲峰主任還說，導航式光子刀最小可精準定位到0.1公分；一般的放射線治療僅能定位到1公分。
    標靶藥物能夠使放射線治療的反應率、有效性提升，也有其他案例，邱仲峰醫師說明，也有研究證實口腔癌患者使用爾必得舒後，再搭配放射線治療，一樣可以提高治療反應率。邱仲峰醫師認為，未來癌症治療的選擇上將朝向結合多種治療工具的模式發展，也會依患者個別病情做調整與修正，所以患者不應迷信單一種藥物或治療法，可多與不同醫師討論，選擇適合自己病情的治療方法。

【經濟日報╱記者邱金蘭／台北報導】

金管會保險局21日表示，保險業可以配合新修正的保險法規定，修正現有兒童保單，變更投保年齡及刪除14歲以下喪葬費用，繼續賣給15歲以上的被保險人，45天內就可完成程序，不會有空窗期。消除外界疑慮。

消除外界疑慮

如果要設計含死亡給付滿15歲以後生效的保單，銷售給15歲以下的未成年人，可在新法第2項授權利息計算的規範發布後，以備查方式辦理商品部分變更，或設計新保險商品辦理備查。

相關備查程序，業者在商品銷售後15個工作日內完成修正即可。

保險局副局長曾玉瓊表示，保險法第107條修正通過後，規定15歲以下未成年人身故不提供死亡保障，僅能退回保費加計利息，死亡保障自滿15歲以後開始。

保險法規定，生存險、健康險及年金險並無保險法第107條適用問題，未成年人仍得享有保險保障，沒有外界疑慮的保障空窗期。新保單將適用

新保單將適用

曾玉瓊表示，新法公布生效前已投保的有效契約，不必適用新法。

新法公布生效後的新投保件，則適用新法規定。

金管會提醒，民眾投保時應審視保單條款、事先了解保障範圍，並視個人風險規劃投保，以避免發生日後理賠爭議。

【經濟日報╱記者伊娃兒‧撒布／台北報導】

為了維持身心障礙者生計並減輕親屬經濟負擔，勞委會勞保局針對參加國民年金保險前，已無工作能力的重度以上身心障礙者提供「身心障礙基本保證年金」，如果沒有法令規定的排除情形，每月就可以領4,000元，若屆滿65歲時，還可擇優改領「老年年金」，直到身故為止。

勞保局表示，重度以上身心障礙者多數都沒有工作能力，生活需要親人協助打理，為了減輕身心障礙者聘請看護或安養院的費用，勞保局針對參加國保前已領有重度以上身心障礙手冊或證明的國民年金被保險人提供「身心障礙基本保證年金」，但必須經評估無工作能力，且沒有國民年金法第35條規定的排除條件才可以申領。

申請核准後，每月不但可領取4,000元，在參加國民年金期間的保險費還由政府全額補助，年滿65歲時可以擇優改領「老年年金」。

35歲的馮先生是「身心障礙基本保證年金」的受惠者，自小即因先天疾病導致重度身心障礙，馮先生擁有重度身心障礙手冊，不但無法外出工作，生活起居還需有人密切照顧。

身為家中么兒，馮先生上有兩位姊姊，原本生活都由父親一手打理，但隨著年紀漸長，父親開始擔心兩個已出嫁的女兒，未來是否有多餘的能力將弟弟接到家裡照顧、或負擔弟弟聘請看護或送至安養院的費用。

去年10月國民年金開辦，馮父不經意看到國民年金的電視宣導，趕緊打電話到勞保局詢問，並於97年10月為馮先生辦理「身心障礙基本保證年金」申請手續。

審核通過後，勞保局從去年10月到98年10月底，已經按月核撥4,000元的身心障礙基本保證年金到馮先生的戶頭，12個月共計4.8萬元。馮父表示，核發金額雖然不多，但對於重度身心障礙者的家庭來說，每月能有一筆固定的收入，可以多少舒緩家庭的經濟負擔，以提供較好的照護服務。

勞保局提醒，如果參加國民年金保險前，就已領有重度以上身心障礙手冊或證明，經指定機構評估為無工作能力，就應主動向勞保局詢問相關事宜，並申請「身心障礙基本保證年金」，不要漠視自己的權益。

【經濟日報╱記者葉慧心／台北報導】

全球景氣逐漸擺脫谷底，溫和步向復甦，投資型保單停繳後，不少保戶想要重新「歸隊」。壽險業者表示，只要還有帳戶價值的「活」保單，才可以立即扣款、接續投資；否則投資型保單客戶得把握二年內的時效限制，趕快申請保單復效來補救。

市場普遍認為，明年全球經濟情勢將較今年好轉。當初受不了金融海嘯行情劇烈動盪，選擇停止扣款「中途脫隊」的投資型保單客戶，如今有沒有機會恢復扣款、繼續投資?

壽險業者指出，投資型保單客戶趁景氣回升時，如果想要恢復繼續投資，大致上仍有補救辦法。保戶必須先確認自己的投資型保單帳戶還有價值，可隨時繼續投資扣款。

假如保單帳戶價值裡已沒錢，就表示這張保單已無法繼續扣繳危險保費，進而變成停效的保單。

此外，有些投資型商品對定期定額繳費的客戶設有第一年必須「繳足」的限制，即要連續12個月都按月扣款完畢，否則若無繳足，保單就停效。

即使保單已停效，業者表示，保戶仍可在停效後二年的時限內，向保險公司申請保單復效。去年9月爆發金融海嘯迄今，只過了一年多，保戶還來得及去辦理保單復效，之後即可繼續扣款、投資。

業者分析，傳統型與投資型保單最大差異，在於傳統保單一買下去，未來報酬即可確定；但投資型保單帳戶價值會隨投資環境而變動，一般人若專業知識有限或無暇盯盤，可採「定期定額」方式。

業者表示，行情雖會起伏，但總有一個周期，以定期定額購買投資型保單，等到循環上來後，就有機會「翻身」。

投資型保單帳上獲利一旦達到滿足點，如何操作才能賺更多？壽險公司主管建議，投資績效達到預期報酬時（一般約為20%、30%），可將獲利的部分贖回，轉到較保守的標的（像債券型或全球型基金），當成「母基金」，穩健累積資產。

壽險公司通常都會提供免費的轉換優惠，保戶可省下再投資的手續費成本，也可以藉此獲得更多穩定的報酬。

【2009/12/25 經濟日報】

【聯合報╱記者孫中英╱台北報導】

    郵局昨天宣布推出新保單，主打「年年還本」，最高保額50萬元，因郵局在全台灣據點超過1千多個，新保單讓壽險業如臨大敵，加強提供養老險商品備戰。

    中華郵政公司即日起銷售喜樂年年還本險，這張還本險又分成10年期及20年期2種，10年付費者投保年齡，限定在16歲到60歲，20年付費者投保年齡為16歲到50歲。

    中華郵政公司表示，這張還本險最大特色，就是保戶購買後，保單周年日開始還本，繳費期間內，每年領回保額的10%，繳費期滿後到95歲，每年領回保額的20%，由於還本率相當高，若以30歲女性購買25萬元保額，年保費繳17.7萬元。

    同樣打出「年年還本」保單，還有國泰人壽及富邦人壽，富邦是同時推出兩張分紅壽險，一樣在繳費期間內就領回還本保額的10%，國泰人壽要等到繳費期滿才能還本，也是每年還本10%到終身。

    其他沒有推出還本險的公司，為鞏固客源，也推出存款族最愛的6年躉繳險備戰。像遠雄及三商美邦、全球人壽等，9月都推出新的6年期躉繳養老險，躉繳養老險的淨報酬率（IRR，或稱內部報酬率），都在1.7%到2.05%之間。

    壽險業者解釋，一般會買養老險的客戶，以「存款族」居多，這些人也是購買郵局保單的主力，如果一張保單的「IRR」越高，表示對保戶較為有利，一般客戶多會比較IRR與存款利率，若保單的IRR比存款利率高，會吸引更多客戶。

【2009/09/30 聯合報】

塗藥心臟支架 8萬 ─ 12萬 治療心臟疾病、心肌梗塞、冠狀動脈阻塞。

陶瓷、鈦合金人工關節 10萬以上 治療關節嚴重病變或關節活動受限。

新型人工水晶體 一對12萬 治療白內障、近視、遠視、老花眼。

人工電子耳 60萬 ─ 80萬 治療聽障、重聽。

洗腎用Y型導管 2萬2千 治療腎臟病。

氬氦刀冷凍技術 6萬以上 惡性腫瘤手術。

綠光雷射 8萬 ─ 17萬 攝護腺肥大新療法。

雷射合併微創手術 5萬 ─ 6萬 治療靜脈曲張。

免疫球蛋白 5萬6千 增加抗體。

【中時健康 陳怡君／台北報導】2009.06.09

一名才二十多歲罹患鼻竇癌的年輕女性，因為癌病變，腫瘤大到侵犯眼睛，如果採取開刀切除腫瘤，必須挖掉整個鼻竇、眼睛以清除癌病變的部位，可能會造成患者眼睛失明，手術的風險必需經過醫師評估，否則貿然施行，可能導致二十多歲就失去看見世界的機會，成為最大的傷痛。

　　鼻竇癌患者在治療方面的選擇，除了開刀可能有失明的風險之外，其實也有別的方式控制癌細胞擴散。這一名患者的主治醫師台北醫學大學附設醫院癌症中心主任邱仲峰醫師表示，經過評估，不妨使用標靶藥物表皮生長抑制劑，再合併化療和放射治療，結果發現患者剛做兩個月療程，腫瘤縮小剩下一半不到，緊接著再做兩個療程及合併IMRT放射治療，不僅腫瘤幾乎看不見，眼睛視力也完全恢復了。

　　標靶藥物運用在頭頸癌治療，不過這幾年的事情。表皮生長抑制劑和新生血管抑制劑的問世，對患者來說，是一項抗癌重大的里程碑。根據新英格蘭醫學雜誌的研究，針對局部晚期頭頸癌患者，使用表皮生長抑制劑合併放射治療，病患的整體存活率將大幅延長到20個月，5年存活率提高了10%；若是轉移復發的患者，使用表皮生長抑制劑標靶藥物合併化學治療，有8成患者腫瘤縮小，存活期可以延長到10個月以上，成效比單獨使用化療好很多。

　　邱仲峰表示，長在頭部、頸部的所有癌症都叫做頭頸癌，頭頸癌患者開不開刀都辛苦，開刀外觀會變型、功能有障礙；不開刀直接做放、化療，會產生口腔黏膜炎、嘴巴破、吞嚥有困難，更有10%的患者會產生血球太低引發敗血症，不少年長的患者因此死亡，而非癌症本身。若使用標靶藥物表皮生長抑制劑，不僅可以讓腫瘤縮小，還可以保住患者的器官功能，最重要的是，可以讓病患獲得更好的生活品質。

　　標靶藥物表皮生長抑制劑，證明可以取代過去傳統化療順鉑，同時合併放療來治療頭頸癌，而且安全性好，治療復發、失敗，患者還可以再用，並且可以延長生命。邱仲峰說腫瘤消失以後繼續使用一段時間，臨床初步來看，患者治療結果更好，因此建議頭頸癌患者，越早用越好，不要等晚期，不要等復發、失敗了再用，像那位二十多歲的鼻竇癌患者，做四個月標靶治療療程，約莫花了五十萬元，不但保住性命，還保住雙眼視力，對患者來說是相當經濟合理的。

2009-07-06 中國時報 【林上祚／台北報導】

勞保和國保二項退休計畫，真的可以讓台灣民眾不必「老歹命」嗎？根據經濟合作發展組織（ＯＥＣＤ）資料，德、法、日、澳等先進國家，勞工即使工作四十年，退休後領到的勞保年金，仍比退休前十年平均薪資低四成以上，內政部「老人狀況調查」更顯示，儲蓄加退休金只占台灣老人收入來源的二成，絕大多數仍靠子女接濟。

    　根據ＯＥＣＤ所作研究，類似國民年金這樣的「確定提撥制」退休計畫，金融風暴的發生，對於股票投資部位較高、工作年資較長、即將退休的勞動者影響最大，由於金融風暴衝擊各國財政，先進國家目前都在積極降低公辦年金的所得替代率，降低國家財政負擔，勞保年金的所得替代率，已經紛紛降至六成以下。

    　台灣國民年金雖尚未面臨破產問題，但過去二十多年來，勞保帶給民眾的退休收入保障，卻仍低的可憐，根據內政部歷年「老人狀況調查」顯示，過去二十年來，「退休金加儲蓄投資所得」，僅占台灣老人收入來源的三成不到，比重甚至逐年下滑。

    　由於近年來子女交給父母的生活費，也呈逐年下滑趨勢，「工作收入」與「政府救助或津貼」，過去二十年來占台灣老人收入來源比率明顯提高。

    　經建會表示，為解決歐美國家公辦退休計畫財政缺口問題，歐洲國家近年來紛紛推動退休計畫改革，其中包括年金私有化或部分私有化、調高最低請領給付之年齡、降低年金給付、增加保險費費率（薪資稅）、削減或排除較富有者的年金給付、鼓勵延後退出勞動市場，其中又以鼓勵延退最具成效。

    　「二十世紀的勞動就業市場政策及退休制度，已經不合時宜」經建會官員表示，鼓勵年長者繼續留在勞動市場之措施，包括取消提早退休、鼓勵部分工時工作，鼓勵延退不僅可以維持生產力，還能維持充足的稅基、降低依賴人口等。

2009-07-06 中國時報【陳怡慈／台北報導】

銀領時代來臨，多少錢才夠退休？政大保險系教授王儷玲表示，若活超過八十歲，約需八位數才能維持退休前八成生活享受；假設勞保基金財務不短缺，退休金缺口約三百萬；倘若勞保基金無法支撐，缺口約五、六百萬；若全部只能靠自己，自籌款當然就是一千萬。

    　多少錢才夠退休？無標準答案。陽春算法為：先算每年得花多少錢，再乘上預期餘命，例如研判退休後每月需三萬元、可活二十二年，就需七百九十二萬。

    　想要維持八成生活水準教你這樣算

    　若考慮各種參數，王儷玲舉了個案例，教你可以這樣算。假設葉小姐今年四十五歲，單身，二十五歲開始到貿易公司上班，目前月薪三萬五，預計薪資每年成長二％，希望六十歲退休，並維持八十％的退休所得替代率（即希望退休後的生活費用支出，能維持退休前薪資的八十％），且預計活到八十二歲。

    　如此可算出，葉小姐六十歲退休前薪資約五萬，八十％退休所得替代率代表退後每月需備四萬，因預期餘命二十二年，若不考慮長命百歲或通膨惡靈來敲門，共需準備一Ｏ五六萬。

    　假設葉小姐勞保投保年資三十五年，勞保年金會給六百萬退休金，另，職業退休金部分，假設勞退新制帳戶平均報酬率二％到三％，如此還可獲得約一百萬元退休金。王儷玲說，把全部所需退休金（一千萬）減勞保年金給付（六百萬），再減勞退新制帳戶給付（一百萬），葉小姐還有三百萬元退休金缺口，這還是最佳情況呢。

    　勞保基金只剩兩千多億何時破產不知

    　王儷玲提醒，勞保基金目前只剩兩千多億，何時破產不知，若考量有關風險，退休金缺口恐達五、六百萬；倘若葉小姐沒加入任何社會保險制度，須自籌的退休金缺口就是一千萬。

    　富邦人壽百萬圓桌終身會員謝佳芳也說，以夫妻二人為例，假設六十歲退休，預期餘命八十二歲，每月基本生活三萬五，如此要準備九二四萬。兩夫妻若想過得舒適點，而非只是每天看電視、爬山、逛公園等免費娛樂，則需準備一千萬元以上

【聯合晚報╱記者葉憶如╱台北報導】

六、七月是驪歌響起的季節，數以萬計的畢業生即將進入職場。三商美邦人壽建議，在進入另一個階段的同時，應該好好思考如何為自己規畫人生中第一張保單，做為日後打拚的堅強後盾。年紀輕、收入有限、沒有家庭負擔是大部分職場菜鳥的共同特色，投保重點應著重壽險及醫療險保障，並可配合運用投資型保單存到人生第一桶金。

①選低保費、高保障壽險

一般而言，保險愈早買，保費愈便宜，社會新鮮人可以趁著年紀尚輕，適用較低費率的時候，選擇具有低保費、高保障特色的保單，可提供基本的人身保障。

②終身醫療險不可缺

人都有生病住院的時候，一張給付完善的醫療險將可替當事人省下龐大的醫療開銷，提供住院、手術、門診等醫療保障，對於滿兩年以上沒有申請過各項理賠保險金者，更可享有10%~50%不等的健康增值保險金加值給付，尤其適合年輕力壯的年輕人，在需要時可獲得更高的理賠金。

另外，此商品也結合壽險保障，在保戶不幸身故或年滿105歲時，將給付保費總和1倍以上保險金。

③外勤者要加強意外險

社會新鮮人也不可忽視意外險的保障，意外險可彌補因殘廢所造成的財務及日後賺錢能力的損失，例如「三商美邦人壽平安保本保險」提供一般意外傷害保障外，另外針對搭乘水陸大眾運輸工具加倍提供二倍保額的保障，搭乘空中大具運輸工具更高達三倍保額的保障，給付額度遠遠超過一般意外險所能提供的保障，尤其非常適合從事外勤性質工作的社會新鮮人。不但保費便宜，每萬元只要97塊，在保險期滿時還可拿回所繳總保費的1.02倍滿期金。

④累積退休養老金

新鮮人普遍薪水都不高，可藉由投資型保單，強迫自己為未來退休做準備，透過每月定期定額提撥3000元，即可享有與全球經濟同步脈動，再加上長期可能的時間複利效果，可望累積一筆可觀的退休養老金。

三商美邦人壽指出，大部分的社會新鮮人都是初次接觸保險，如何規劃一張好的保險契約是一門學問，在投保前應想清楚自己的需求及預算，再交由專業的保險業務員替自己量身規畫一張符合個人需求的保單。

【2009/07/01 聯合晚報】

意外事故居97年國人十大死因第六位，雖然死亡率較前年減少，但仍有七千多人枉死。各意外事故中，只有意外墜落死亡率增加，又以老人跌倒最常見；行人及自行車運輸事故死亡者也以老人占6成為最大宗。

去年意外事故在十大死因的排行與前年一致，死亡率還下降了6.4％。但因我國今年首度引用ＷＨＯ新版死因分析，詳細說明了國人意外事故死亡的原因。

衛生署統計室主任黃旭明表示，近年十大死因的平均年齡都呈增加趨勢，以意外事故類增加最明顯。

意外事故細分為意外墜落、火及火焰意外、溺水、意外中毒、運輸事故等。以意外墜落為例，去年有一一五七人死亡，其中四八％為六十五歲以上老人，主因多是不慎跌倒，人數較前年增加約一成。

在運輸事故部分，根據新版死因分析，行人被撞死亡占17%，其中67%是老人；單車事故死亡占一成二，其中六成是老人，值得長者及晚輩特別注意。

黃旭明強調，老人行走或騎單車意外事故死亡時間多在早上，推估應與許多老人愛在清晨能見度低的時候出門運動有關，若又穿著色衣服，更易遭橫衝直撞的來車撞到。老人若必須選擇在此一時段出門，一定要特別小心。